Presupuesto base
El presupuesto base (o línea base de costo, del inglés cost baseline) es el presupuesto de obra que, tras ser revisado y autorizado, se "congela" para servir de patrón de comparación. Todo el control de costos de la obra gira en torno a él: mientras el proyecto avanza, el costo real ejecutado se contrasta contra el presupuesto base para calcular la desviación de cada concepto y de la obra en su conjunto. Sin una línea base fija, no hay forma objetiva de saber si la obra va sobrepresupuesto o dentro de lo previsto.
La característica clave es que el presupuesto base no se toca. Si durante la obra surgen cambios de alcance, conceptos extraordinarios o ajustes de precios, no se editan las cifras originales: se registran como variaciones o se genera una versión revisada del presupuesto, pero la línea base se conserva para poder medir contra ella. Por eso se distingue entre el presupuesto base (referencia inmóvil), el presupuesto vigente o modificado (base + cambios aprobados) y el costo real (lo efectivamente gastado).
En la práctica mexicana, el presupuesto base suele coincidir con el presupuesto contratado o adjudicado: en obra pública es el monto del contrato derivado de la licitación, y en obra privada es el presupuesto autorizado por el cliente antes de arrancar. A partir de ahí, las estimaciones de obra, el avance financiero y los reportes de control de costos se leen siempre en relación con esa base para detectar sobrecostos a tiempo.
Fórmula
Ejemplo
El presupuesto base de una obra es de $10,000,000. Al cierre, el costo real ejecutado suma $10,850,000. La desviación es $10,850,000 − $10,000,000 = $850,000 de sobrecosto, equivalente a (850,000 ÷ 10,000,000) × 100 = 8.5% por encima de la línea base.
| Partida | Presupuesto | Ejercido | Avance | Estado |
|---|---|---|---|---|
| Concreto y cimentación | $612,000 | $598,000 | En línea | |
| Estructura de acero | $486,000 | $502,000 | Excedido | |
| Instalaciones | $398,000 | $240,000 | En curso | |
| Albañilería | $354,000 | $160,000 | En curso | |
| Acabados | $520,000 | $70,000 | En curso |
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre presupuesto base y presupuesto de obra?
El presupuesto de obra es la estimación del costo total del proyecto; el presupuesto base es esa estimación una vez aprobada y congelada como línea base de referencia. El presupuesto de obra se elabora y se ajusta; el presupuesto base, una vez fijado, no se modifica y sirve para medir el costo real contra él.
¿Por qué el presupuesto base no debe modificarse?
Porque es el patrón de comparación: si se editara cada vez que hay un cambio, se perdería la referencia para calcular las desviaciones. Los cambios de alcance o de precio se registran aparte (como variaciones o en un presupuesto vigente), pero la línea base se conserva intacta para poder medir sobrecostos y ahorros.
¿Cómo se calcula la desviación contra el presupuesto base?
Se resta el presupuesto base al costo real: una diferencia positiva es sobrecosto y una negativa es ahorro. Para expresarla en porcentaje se divide esa diferencia entre el presupuesto base y se multiplica por 100. Se puede calcular por concepto, por partida o para la obra completa.